일본, 소득세 기초공제·급여소득공제 개정 — 2025년 12월 1일 시행, 令和7년분 이후 소득세에 적용
원문은 일본 정부 발표(일본어)이며, 이 페이지는 한국어 요약입니다.
일본은 令和7년도(2025년도) 세제개정으로 소득세의 '기초공제(基礎控除)'와 '급여소득공제(給与所得控除)'를 개정하고 '특정친족특별공제'를 신설했다. 이 개정은 원칙적으로 2025년(令和7년) 12월 1일에 시행되어 令和7년분 이후의 소득세에 적용된다.
핵심 정보
| 시행·적용 | 2025년(令和7년) 12월 1일 시행 — 원칙적으로 令和7년분 이후의 소득세에 적용 |
|---|---|
| 기초공제액(개정 후) | 합계소득금액 132만엔 이하 95만엔 / 132만엔 초과~336만엔 이하 88만엔 / 336만엔 초과~489만엔 이하 68만엔 / 489만엔 초과~655만엔 이하 63만엔 / 655만엔 초과~2,350만엔 이하 58만엔 (개정 전: 일괄 48만엔) |
| 令和9년분 이후·가산 규정 | 88만엔·68만엔·63만엔 구간은 令和9년분 이후 58만엔. 합계소득금액 655만엔 이하는 58만엔에 각각 37만엔·30만엔·10만엔·5만엔을 가산한 금액이며 이 가산은 거주자에게만 적용. 합계소득금액 2,350만엔 초과의 기초공제액은 개정 없음 |
| 급여소득공제 | 최저보장액 55만엔 → 65만엔 |
| 부양친족 등 소득요건 | 부양친족·동일생계배우자의 합계소득금액 요건 48만엔 이하 → 58만엔 이하 / 한부모의 생계를 같이하는 자녀의 총소득금액 등 합계액 요건 48만엔 이하 → 58만엔 이하 / 근로학생의 합계소득금액 요건 75만엔 이하 → 85만엔 이하 |
마지막 확인:
일본 국세청(国税庁)은 令和7년도 세제개정에 따른 소득세 기초공제 개정 등을 특설 페이지로 안내하고 있다. ① 기초공제액은 종전 일괄 48만엔에서 합계소득금액 구간별 금액으로 개정됐다 — 132만엔 이하 95만엔, 132만엔 초과 336만엔 이하 88만엔, 336만엔 초과 489만엔 이하 68만엔, 489만엔 초과 655만엔 이하 63만엔, 655만엔 초과 2,350만엔 이하 58만엔. 이 중 88·68·63만엔은 令和9년분 이후 58만엔이 되고, 합계소득금액 2,350만엔 초과의 기초공제액에는 개정이 없다. 국세청 주석에 따르면 이 금액은 개정 후 소득세법 제86조에 따른 기초공제액 58만엔에 개정 후 조세특별조치법 제41조의16의2에 따른 가산액을 더한 것으로, 합계소득금액 655만엔 이하인 경우 58만엔에 각각 37만엔·30만엔·10만엔·5만엔을 가산하며 이 가산은 거주자에게만 적용된다. ② 급여소득공제는 55만엔이던 최저보장액이 65만엔으로 인상됐다. ③ 거주자가 특정친족을 둔 경우 그 특정친족 1인당 합계소득금액에 따라 최고 63만엔을 총소득금액 등에서 공제하는 특정친족특별공제가 신설됐다. ④ 기초공제 개정에 따라 부양친족 및 동일생계배우자의 합계소득금액 요건이 48만엔 이하에서 58만엔 이하로, 한부모의 생계를 같이하는 자녀의 총소득금액 등 합계액 요건이 48만엔 이하에서 58만엔 이하로, 근로학생의 합계소득금액 요건이 75만엔 이하에서 85만엔 이하로 개정됐다. 또한 급여소득공제 개정에 따라 가내노동자 등의 사업소득 등 소득계산 특례에서 필요경비에 산입하는 금액의 최저보장액이 55만엔에서 65만엔으로 인상됐다. 국세청은 이 개정으로 令和7년 12월에 하는 연말조정(年末調整) 등 令和7년 12월 이후의 원천징수 사무에 변경이 생기며, 令和7년 11월까지의 원천징수 사무에는 변경이 생기지 않는다고 안내한다.
아래 요약은 정부 발표·1차 출처에 근거한 사실 정리이며, 정책에 대한 평가나 의견이 아닙니다.
국가 제도 기준의 정리입니다. 자치체(시구정촌)별 제도·운영은 다를 수 있으니 신청 전 공식 창구에서 확인하세요.
자주 묻는 질문
언제부터 적용되나요?
국세청 안내에 따르면 이 개정은 원칙적으로 令和7년(2025년) 12월 1일에 시행되어 令和7년분 이후의 소득세에 적용됩니다. 이에 따라 令和7년 12월에 하는 연말조정(年末調整) 등 令和7년 12월 이후의 원천징수 사무에 변경이 생기고, 令和7년 11월까지의 원천징수 사무에는 변경이 생기지 않습니다.
기초공제액은 얼마가 되나요?
합계소득금액에 따라 132만엔 이하는 95만엔, 132만엔 초과 336만엔 이하는 88만엔, 336만엔 초과 489만엔 이하는 68만엔, 489만엔 초과 655만엔 이하는 63만엔, 655만엔 초과 2,350만엔 이하는 58만엔입니다(개정 전에는 일괄 48만엔). 이 중 88만엔·68만엔·63만엔 구간은 令和9년분 이후 58만엔이 되며, 합계소득금액 2,350만엔 초과의 기초공제액에는 개정이 없습니다.
원천징수세액표 등 서식도 바뀌나요?
기초공제액 개정에 따라 令和8년분 이후 「源泉徴収税額表」와 공적연금 등에 관한 원천징수세액 계산에서의 공제액에 소요 개정이 이뤄졌습니다. 급여소득공제 개정에 따라서는 令和7년분 이후 「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」와 令和8년분 이후 「源泉徴収税額表」가 개정됐습니다.